2024年第10號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，按照《省審計廳2023年審計年度財政審計工作的總體方案》要求和2024年度洛寧縣審計項目計劃安排,洛寧縣審計局成立審計組，自2024年7月17日至2024年8月27日，對洛寧縣市場監(jiān)督管理局2023年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
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洛寧縣市場監(jiān)督管理局（以下簡稱縣市場監(jiān)督管理局）政府負(fù)責(zé)市場監(jiān)管和行政執(zhí)法的職能部門。行政編制80人，事業(yè)編制84人?，F(xiàn)有干部職工150人（公務(wù)員77人，事業(yè)人員73人<參公4人>），退休人員121人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)13個股室，直屬機(jī)構(gòu)1個：12315指揮中心，派出機(jī)構(gòu)17個市場監(jiān)督管理所。事業(yè)單位：洛寧縣市場監(jiān)管綜合行政執(zhí)法大隊，洛寧縣產(chǎn)品質(zhì)量檢驗檢測中心，洛寧縣消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)中心，洛寧縣個體私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展指導(dǎo)中心。
財政財務(wù)管理方面，由洛寧縣市場監(jiān)督管理局設(shè)1個財務(wù)賬套統(tǒng)一核算，經(jīng)費(fèi)來源主要為財政撥款收入，費(fèi)用支出實際會簽制，經(jīng)縣財政局國庫支付中心審核報賬后，由單位統(tǒng)一記賬列支。
?。ǘ?023年度預(yù)算執(zhí)行情況
2023年洛寧縣財政局寧財〔2023〕27號批復(fù)縣市場監(jiān)督管理局本年收入預(yù)算2183.56萬元，其中財政撥款收入1870.55萬元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入296.21萬元，國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入16.8萬元。本年支出預(yù)算2183.56萬元,其中基本支出2005.39萬元，項目支出178.17萬元。
2023年實際生效金額2388.34萬元,已申請支付金額1892.48萬元，執(zhí)行率79.24%。其中:基本支出預(yù)算2005.39萬元，已申請支付金額1705.75萬元，執(zhí)行率85.06%；項目支出預(yù)算178.16萬元，已申請支付金額20.68萬元，執(zhí)行率11.61 %；上級補(bǔ)助收入28萬元，已申請支付金額1.46萬元，執(zhí)行率5.21%；本級追加及調(diào)整176.79萬元，已申請支付金額164.59萬元，執(zhí)行率93.1%。
?。ㄈ?023年度財政財務(wù)收支情況
洛寧縣市場監(jiān)督管理局2023年初累計盈余319.47萬元；當(dāng)年收入合計1894.68萬元，其中財政撥款收入1892.48萬元，上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入2.2萬元；支出總計1920.09萬元，其中工資福利支出1522.49萬元，商品和服務(wù)支出184.38萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用188.44萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)24.78萬元；年末累計盈余294.06萬元。
（四）2023年度資產(chǎn)負(fù)債情況
截至2023年底資產(chǎn)總計304.75萬元，其中銀行存款1.76萬元，其他應(yīng)收款9.54萬元，固定資產(chǎn)凈值293.45萬元 ；負(fù)債合計10.69萬元，其中其他應(yīng)付款10.69萬元；凈資產(chǎn)294.06萬元。
（五）“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況
2023年“三公經(jīng)費(fèi)”支出為5.62萬元，其中公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5.62萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，縣市場監(jiān)督管理局預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況基本真實合法，但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支管理，部門重大經(jīng)濟(jì)事項方面，非稅收入政策落實方面等仍存在問題，今后應(yīng)當(dāng)加以糾正和改進(jìn)。本次審計總金額1920.09萬元，查出管理不規(guī)范資金65.67萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
(一)重大決策執(zhí)行方面存在的問題
1.未制定“三重一大”事項決策制度
根據(jù)縣市場監(jiān)督管理局提供的相關(guān)制度文件發(fā)現(xiàn)，未制定“三重一大”決策制度，未對決策的原則、事項范圍、決策程序等進(jìn)行明確規(guī)定，僅在《洛寧縣市場監(jiān)督管理局財務(wù)管理內(nèi)部控制制度實施辦法》文件中對重大財務(wù)事項審批權(quán)限進(jìn)行了明確，規(guī)定單筆5萬元以上（含5萬元，工資社保、住房）的費(fèi)用申請由黨組研究決定。經(jīng)對該局2023年支付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢，全年無單筆超5萬元的支付業(yè)務(wù)。三重一大事項決策制度流于形式，無法實施。
2.違規(guī)長期雇傭臨時人員
2023年，縣市場監(jiān)督管理局賬面列支2名臨時人員工資共計2.95萬元。經(jīng)審計調(diào)查，列支的臨時人員為門衛(wèi)，未簽訂勞務(wù)合同，未履行正規(guī)勞務(wù)手續(xù)。
?。ǘ╊A(yù)算管理方面存在的問題
1.應(yīng)編未編政府采購預(yù)算11.99萬元
2023年度，縣市場監(jiān)督局支出執(zhí)法制服采購費(fèi)用11.99萬元，未編制年初政府采購預(yù)算。
2.上級補(bǔ)助資金支付率低
2023年縣市場監(jiān)督管理局共計收到上級撥來補(bǔ)助資金28萬元，支付1.46萬元，支付率5.21%；2022年上級補(bǔ)助資金結(jié)轉(zhuǎn)1.36萬元，2023年支付0.39萬元，仍余0.97萬元未支付。資金未發(fā)揮效益。
其中豫財行〔2023〕28號《河南省財政廳關(guān)于下達(dá)2023年省級市場監(jiān)管服務(wù)專項資金的通知》下達(dá)資金25.9萬元，當(dāng)年支付1.46萬元；豫財行〔2023〕21號《河南省財政廳 關(guān)于下達(dá)2023年省級藥品監(jiān)管專項資金的通知》下達(dá)1.8萬元，當(dāng)年未支付；豫財行〔2023〕60號《河南省財政廳關(guān)于下達(dá)2023年中央藥品監(jiān)管補(bǔ)助資金的通知》下達(dá)0.3萬元，當(dāng)年未支付；2022年結(jié)轉(zhuǎn)的豫財行〔2022〕160號《河南省財政廳關(guān)于提前下達(dá) 2023年中央藥品監(jiān)管補(bǔ)助資金的通知》資金0.7萬元，當(dāng)年未支付；2022年結(jié)轉(zhuǎn)的豫財行〔2021〕0239號《關(guān)于提前下達(dá)中央2022年藥品監(jiān)管補(bǔ)助資金的通知》資金0.66萬元，當(dāng)年支付0.39萬元，余0.27萬元未支付。
3.未按預(yù)算科目列支相關(guān)費(fèi)用11.09萬元
2023年，縣市場監(jiān)督管理局在辦公費(fèi)科目列支勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)等11.09萬元。
（三）財政財務(wù)收支方面存在的問題
1.公務(wù)用車管理不規(guī)范4.53萬元。
（1）公務(wù)用車加油不規(guī)范2.81萬元。
洛寧縣市場監(jiān)督管理局2023年車輛加油共計2.81萬元，未附加油車輛、加油金額、加油車輛公里數(shù)、IC對賬單等明細(xì)清單；
?。?）公務(wù)用車審批不規(guī)范1.72萬元。
出差帶車無派車單登記共計1.72萬元。
2.差旅費(fèi)列支管理不規(guī)范2.5萬元
?。?）出差審批制度執(zhí)行不嚴(yán)格2.41萬元
經(jīng)抽查差旅費(fèi)報銷憑證，存在先出差后審批現(xiàn)象，涉及金額2.41萬元。
?。?）出差審批依據(jù)不充分0.09萬元
2023年度，部分會議、培訓(xùn)等無任何通知、函等依據(jù)，報銷差旅費(fèi)0.09萬元。
3. 未按規(guī)定取得發(fā)票5.57萬元。
（1）2023年，洛寧縣市場監(jiān)督管理局支付臨時人員工資共計2.95萬元，經(jīng)核實，這些人員為門衛(wèi)工資，未簽訂勞務(wù)合同，以造工資冊形式支付。
?。?）2023年洛寧縣市場監(jiān)督管理局支付黨報黨刊、辦公用品費(fèi)用2.62萬元，僅附收據(jù)，或清單，未附發(fā)票。
4.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定27.04萬元。
（1）2023年，列支宣傳板面、彩頁、電腦維修、耗材等費(fèi)用共計20.41萬元，存在無原始制作清單、無經(jīng)手人簽字、無審批單等現(xiàn)象。
?。?）2023年，列支付辦公樓下水道清污維修、付文明城市創(chuàng)建延濱市場3號樓改造等工程費(fèi)用共5.75萬元，均無無驗收報告。
?。?）2023年，列支付登山比賽購買運(yùn)動服費(fèi)用0.88萬元，無活動文件、參加人員名冊信息。
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1.行政執(zhí)法公示制度未執(zhí)行
2023年，洛寧縣市場監(jiān)督管理局做出的行政處罰案卷共217起，均未在政府門戶網(wǎng)站公示。
2.行政處罰程序違法
?。?）違規(guī)縮短當(dāng)事人聽證時間
經(jīng)抽查，2023年3個行政處罰案件，當(dāng)事人陳述、申辯期不足5個工作日，行政執(zhí)法程序不合規(guī)。分別是洛寧縣上戈鎮(zhèn)美佳佳生活超市未履行進(jìn)貨查驗義務(wù)案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕160號）行政處罰告知書日期為2023年9月15日，行政處罰決定書日期為2023年9月16日；洛寧縣城郊鄉(xiāng)笑笑日用百貨店涉嫌銷售標(biāo)簽不符合規(guī)定的食品案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕148號）行政處罰告知書日期為2023年9月15日，行政處罰決定書日期為2023年9月20日；洛寧縣城區(qū)歡潮日用百貨店經(jīng)營超過有效期的醫(yī)療器械案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕27號）行政處罰告知書時間為2023年4月4日，行政處罰告知書時間為2023年4月10日。
?。?）行政執(zhí)法程序不合規(guī)
洛寧縣城區(qū)馬利濤燒雞店生產(chǎn)經(jīng)營用回收食品作為原料生產(chǎn)的食品案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕157號），案件調(diào)查終結(jié)報告中顯示扣押該燒雞店5桶雞油，但案卷中未見行政強(qiáng)制措施決定書、無扣押清單。
?。?）未執(zhí)行行政處罰裁量權(quán)告知規(guī)定
經(jīng)抽查2023年洛寧縣市場監(jiān)督管理局行政處罰案件，有2個行政處罰案件出具的行政處罰事先告知書中未載明行政處罰裁量等級。分別是漢源縣榮德勞務(wù)有限公司使用未經(jīng)檢驗特種設(shè)備案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕67號）和洛寧縣城區(qū)蜜雪飲品店經(jīng)營的食品混有異物案（寧市監(jiān)處罰〔2023〕100號）。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。