2024年第8號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，經(jīng)洛寧縣審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，洛寧縣審計(jì)局自2024年6月11日至2024年8月28日，對(duì)洛寧縣景陽(yáng)鎮(zhèn)人民政府2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

一、基本情況

（一）單位基本情況

景陽(yáng)鎮(zhèn)位于洛寧縣城西南十公里處，轄19個(gè)行政村，52個(gè)自然村，220個(gè)村民小組，總?cè)丝?/span>5021戶22316人。全鎮(zhèn)區(qū)域面積79平方公里，耕地面積3.3萬(wàn)畝。

景陽(yáng)鎮(zhèn)黨委政府共有行政編制25名、全供事業(yè)編60名，領(lǐng)導(dǎo)班子職數(shù)11人。在崗行政編制22人、全供事業(yè)編49人。下設(shè)辦公室10個(gè)，分別為黨政綜合辦公室、黨建工作辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、鄉(xiāng)村建設(shè)辦公室、公共服務(wù)辦公室、平安建設(shè)辦公室、綜合行政執(zhí)法大隊(duì)、行政審批服務(wù)中心、村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)辦公室、產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)中心。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況

2023年,洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2023〕27號(hào)文批復(fù)年初預(yù)算支出3142.22萬(wàn)元，其中基本支出664.21萬(wàn)元，項(xiàng)目支出2478.01萬(wàn)元。

預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中2023年初預(yù)算生效指標(biāo)1001.49萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付929.76萬(wàn)元，執(zhí)行率92.84%；其中基本支出生效指標(biāo)620.08萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付560.68萬(wàn)元；項(xiàng)目支出生效指標(biāo)381.41萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付369.08萬(wàn)元。

2023年度科目調(diào)劑生效指標(biāo)1823.41萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付532.93萬(wàn)元，執(zhí)行率29.23%；2023年本級(jí)追加生效指標(biāo)432.26萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付353.62萬(wàn)元，執(zhí)行率81.81%；2023年上級(jí)追加生效指標(biāo)463.84萬(wàn)元，已批復(fù)申請(qǐng)支付314.53萬(wàn)元，執(zhí)行率67.81%。

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

2023年年初累計(jì)盈余589.59萬(wàn)元。2023年收入總計(jì)2203.63萬(wàn)元，其中:財(cái)政撥款收入1916.42萬(wàn)元,非同級(jí)財(cái)政撥款256.01萬(wàn)元，其他收入31.2萬(wàn)元。支出總計(jì)2178.34萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用2160.02萬(wàn)元，包括工資福利費(fèi)用612.37萬(wàn)元，商品服務(wù)費(fèi)用711.88萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的費(fèi)用491.35萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)14.78萬(wàn)元，撥出經(jīng)費(fèi)329.65萬(wàn)元；其他費(fèi)用18.32萬(wàn)元。2023年以前年度損益調(diào)整85.51萬(wàn)元。截至2023年底累計(jì)盈余529.36萬(wàn)元。

截至2023年底資產(chǎn)負(fù)債情況：截至2023年12月31日資產(chǎn)總計(jì)839.94萬(wàn)元，其中：銀行存款99.39萬(wàn)元，財(cái)政應(yīng)返還額度55.46萬(wàn)元，其他應(yīng)收款凈額566.62萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值118.46萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)310.58萬(wàn)元，其中：其他應(yīng)付款310.58萬(wàn)元。凈資產(chǎn)529.36萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余529.36萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，洛寧縣景陽(yáng)鎮(zhèn)人民政府提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料，基本真實(shí)地反映了審計(jì)年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。但在預(yù)算管理和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面還存在一些問(wèn)題，應(yīng)予以糾正和改進(jìn)。本次審計(jì)總金額2178.34萬(wàn)元，查出違法違規(guī)資金60.24萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金258.9萬(wàn)元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)

（一）預(yù)算執(zhí)行方面

       1.以撥代支733518.36元。

      景陽(yáng)鎮(zhèn)政府2023年在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中撥付南洞村路燈工程項(xiàng)目、各村改廁資金及黨群服務(wù)中心建設(shè)等資金733518.36元，均以各村委的收據(jù)為依據(jù)列支費(fèi)用支出，無(wú)實(shí)際支出票據(jù)。

      2.滯留光伏收益資金262200元。

      2023年景陽(yáng)鎮(zhèn)5個(gè)村收到鎮(zhèn)政府撥付的2022年光伏收益資金625000，每村125000元，按照2022年度縣級(jí)扶貧項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益分配規(guī)定，收益的80%應(yīng)用于脫貧戶、防返貧檢測(cè)對(duì)象公益崗位、產(chǎn)業(yè)發(fā)展獎(jiǎng)補(bǔ)，勞務(wù)、兜底戶分紅，5個(gè)村應(yīng)分紅500000元。截至2023年底，5個(gè)村共計(jì)分配237880元，剩余262200元應(yīng)分配未分配。其中南洞村已分配37500元，應(yīng)分配未分配62500元；孫洞村已分配39980元，應(yīng)分配未分配60020元；郭莊村已分配85400元，應(yīng)分配未分配14600元；北村村已分配37500元，應(yīng)分配未分配62500元，良泉溝村已分配37500元，應(yīng)分配未分配62500元。

3.未及時(shí)兌付地租55022.25元。

景陽(yáng)鎮(zhèn)政府2023年1月在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)中列支南洞村2022年地租55022.25元，撥入洛寧縣景陽(yáng)鎮(zhèn)南洞村民委員會(huì)，經(jīng)延伸調(diào)查，目前仍在南洞村賬面。

4.挪用專項(xiàng)資金5911.83元。

景陽(yáng)鎮(zhèn)政府2023使用集中特困人員護(hù)理費(fèi)、敬老院工作人員工資及提標(biāo)工資、敬老院工作人員工資及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支付疫情期間購(gòu)買(mǎi)防疫物資費(fèi)用5911.83元。

    （二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面

      1.未按規(guī)定取得原始憑證322146元。

     （1）2023年鎮(zhèn)政府賬面列支2022年村辦公經(jīng)費(fèi)、2022年第四季度、離職支書(shū)及歷任村干部補(bǔ)助、2023年政府會(huì)議學(xué)習(xí)問(wèn)答，十四屆輔導(dǎo)款雜志款等費(fèi)用300960元，未附各村費(fèi)用明細(xì)清單、個(gè)人明細(xì)清單及購(gòu)買(mǎi)資料清單，列支材料印刷費(fèi)、辦公耗材費(fèi)等16386元，所附清單為一筆寫(xiě)成。

     （2）2023年鎮(zhèn)政府賬面列支鎮(zhèn)區(qū)維修路燈所需材料費(fèi)用4800元，無(wú)具體使用時(shí)間、地點(diǎn)。

      2.支出證據(jù)不足67400元。

      （1）鎮(zhèn)政府2023年9月22號(hào)憑證付洛陽(yáng)惠峰建筑工程有限公司蒸肉爭(zhēng)霸賽孫洞賽區(qū)平整停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目款61400元，無(wú)竣工驗(yàn)收?qǐng)D片，驗(yàn)收單無(wú)日期，施工情況不明，支出真實(shí)性不足。

      （2）鎮(zhèn)政府2023年1月74號(hào)憑證付洛寧縣鵬達(dá)新能源科技有限公司景陽(yáng)鎮(zhèn)公路沿線廣告牌噴漆費(fèi)用6000元，施工企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍與勞務(wù)費(fèi)事項(xiàng)不相符，支出真實(shí)性不足。

 3.虛列支出103000元。

 2023年9月，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)中列支景陽(yáng)鎮(zhèn)“非遺代代傳”洛寧蒸肉爭(zhēng)霸賽工作經(jīng)費(fèi)103000元，撥入洛寧縣景陽(yáng)鎮(zhèn)南洞村民委員會(huì)，經(jīng)延伸調(diào)查，目前仍在南洞村賬面未支出。

        4.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范23260元。

        2023年景陽(yáng)鎮(zhèn)政府賬面列支的4筆差旅費(fèi)23260元，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單無(wú)會(huì)計(jì)、審核人員簽字，出差審批單無(wú)審批人簽字，住宿發(fā)票未注明住宿單價(jià)和天數(shù)，北京信訪值班未寫(xiě)明值班期間。

        5.未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算40654.41元。

        2023年景陽(yáng)鎮(zhèn)列文印費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)蒸肉爭(zhēng)霸賽各類(lèi)用品等支出19筆40654.41萬(wàn)元，直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入單位職工賬戶，未使用公務(wù)卡結(jié)算。

       6.擴(kuò)大開(kāi)支范圍40000元。

     （1）鎮(zhèn)政府2023年賬面列支景陽(yáng)鎮(zhèn)司陽(yáng)村石料廠圍墻拆移工程費(fèi)用20000元，超出鎮(zhèn)政府支出范圍。

      （2）鎮(zhèn)政府2023年賬面列支非本鎮(zhèn)預(yù)算單位—景陽(yáng)鎮(zhèn)派出所更新外觀及改造工程款20000元。

        7.公務(wù)用車(chē)管理不規(guī)范。

       洛寧縣景陽(yáng)鎮(zhèn)人民政府2023年度在燃油費(fèi)科目列支加油卡充值35600元，未附加油車(chē)輛、加油金額、加油車(chē)輛公里數(shù)、IC對(duì)賬單等明細(xì)清單。

      （三）國(guó)有資產(chǎn)管理方面

        1.未經(jīng)批準(zhǔn)隨意處置固定資產(chǎn)989003元。

       景陽(yáng)鎮(zhèn)2023年12月固定資產(chǎn)賬面無(wú)依據(jù)調(diào)減989003元。經(jīng)調(diào)查，調(diào)減的固定資產(chǎn)為景陽(yáng)鎮(zhèn)房屋資產(chǎn)，已于2021年拆除，未履行固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。

        2.購(gòu)入固定資產(chǎn)未進(jìn)行網(wǎng)上商城采購(gòu)，涉及資金31620元。

       景陽(yáng)鎮(zhèn)2023年購(gòu)入電腦桌、椅子、茶幾、沙發(fā)、文件柜等政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)固定資產(chǎn)共計(jì)31620元，未在網(wǎng)上商城購(gòu)買(mǎi)。

       3.購(gòu)入固定資產(chǎn)未經(jīng)國(guó)資部門(mén)審批，涉及資金2999元。

       景陽(yáng)鎮(zhèn)2023年購(gòu)入2999元掃描儀一臺(tái)，未經(jīng)國(guó)資部門(mén)審批。

       4.固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記不完整。

       根據(jù)資產(chǎn)信息卡片查詢數(shù)據(jù)反映，固定資產(chǎn)中111項(xiàng)目前管理部門(mén)和管理人均為臨時(shí)管理部門(mén)和臨時(shí)管理人，資產(chǎn)具體情況不明，極易造成國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)原值共計(jì)1026494.65元，凈值670421.98元。

      （四）項(xiàng)目建設(shè)管理方面

        工程項(xiàng)目管理不規(guī)范，涉及資金479056.7元。

       （1）項(xiàng)目驗(yàn)收不規(guī)范。2023年鎮(zhèn)政府賬面列支南洞村2022年改廁費(fèi)用51500元，無(wú)驗(yàn)收資料；列支景陽(yáng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)賢返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目費(fèi)用130840元、墻體彩繪及墻體改造工程費(fèi)用192260.2元，均無(wú)驗(yàn)收日期，以上三項(xiàng)共計(jì)374600.2元。

       （2）項(xiàng)目資料簽名不一致。2023年鎮(zhèn)政府賬面列支道路兩側(cè)墻體改造工程款、環(huán)境衛(wèi)生整治費(fèi)104456.5元，合同與驗(yàn)收單同一人簽名不一致。

        （五）其他關(guān)注事項(xiàng)

         1.景陽(yáng)鎮(zhèn)政府2019年與洛寧縣城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司簽訂委托投資理財(cái)協(xié)議，將474.3萬(wàn)元國(guó)家易地扶貧搬遷貧困戶宅基地復(fù)墾交易所得資金交由洛寧縣城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司進(jìn)行理財(cái)管理，委托期限為三年，每年按照3%結(jié)算理財(cái)收益。該協(xié)議于2022年8月5日到期，截至2024年8月5日底，景陽(yáng)鎮(zhèn)未續(xù)簽協(xié)議，且未收取任何收益，該筆款項(xiàng)仍在其他應(yīng)收款科目掛賬未收回。按照每年3%收益計(jì)算，2019年至2024年共計(jì)5年，景陽(yáng)鎮(zhèn)應(yīng)收取投資收益711450元。

        2.自2021年10月30日起，景陽(yáng)鎮(zhèn)政府與洛寧縣福寧頤養(yǎng)院簽訂委托照護(hù)托養(yǎng)服務(wù)協(xié)議，將所轄敬老院7名五保人員轉(zhuǎn)到頤養(yǎng)院居住并全權(quán)委托其照護(hù)，按照每人每月生活費(fèi)480元，護(hù)理費(fèi)80元，零花錢(qián)50元的標(biāo)準(zhǔn)撥付費(fèi)用，另3名護(hù)工工資5100元，全年取暖費(fèi)用10000元。截至2024年7月，景陽(yáng)鎮(zhèn)敬老院共11人轉(zhuǎn)至頤養(yǎng)院。敬老院僅留存門(mén)衛(wèi)一人，月工資1700元，由景陽(yáng)鎮(zhèn)政府支付工資。2021年11月-2023年12月民政局共計(jì)撥入景陽(yáng)鎮(zhèn)生活費(fèi)及護(hù)理費(fèi)等資金418739元；2021年11月-2023年12月累計(jì)轉(zhuǎn)入福寧頤養(yǎng)院生活費(fèi)295085.79元，門(mén)衛(wèi)工資34000元。

四、審計(jì)處理意見(jiàn)

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。