2024年第3號

      根據(jù)中共洛陽市委審計委員會辦公室關(guān)于貫徹落實《中共河南省委審計委員會辦公室<關(guān)于加強(qiáng)全省審計機(jī)關(guān)常態(tài)化自我審計監(jiān)督的指導(dǎo)意見>的通知》要求及年度計劃工作安排，洛寧縣審計局內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督股自2024年5月31日起，對洛寧縣審計局2023年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果如下：

      一、基本情況

     （一）職能職責(zé)：洛寧縣審計局是縣政府工作部門，機(jī)構(gòu)規(guī)格為正科級。主要負(fù)責(zé)對國家、省、市、縣有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況進(jìn)行跟蹤審計，對全縣財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財務(wù)收支的真實、合法和效益進(jìn)行審計監(jiān)督，對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實行審計全覆蓋，對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，對審計、專項審計調(diào)查和核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計單位整改的責(zé)任。

      （二）單位構(gòu)成：洛寧縣審計局核定行政編制13人，事業(yè)編制7人。其中局長1人、副局長3人，股級干部8人，現(xiàn)有行政在編人員12人，工人2人，事業(yè)在編7人。退休21人。內(nèi)設(shè)8個股室，即局辦公室、法規(guī)室、財政金融審計股、行政事業(yè)審計股、企業(yè)審計股、投資審計股、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計股、秘書股（于2023年11月8日新增）。下屬1個事業(yè)單位即審計服務(wù)中心（于2023年5月18日由原縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中心重塑性改革為審計服務(wù)中心），規(guī)格為股級。

      （三）預(yù)算收支：2023年，洛寧縣財政局寧財〔2023〕27號文批復(fù)洛寧縣審計局2023年初收入預(yù)算391.22萬元，其中：一般公共預(yù)算（財政撥款收入）371.22萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款收入20萬元。2023年支出預(yù)算391.22萬元，其中：基本支出343.14萬元（包括工資福利支出244.87萬元、對個人和家庭的補(bǔ)助14.56萬元、商品和服務(wù)支出83.71萬元），項目支出48.08萬元（包括一般行政管理事務(wù)20萬元、審計業(yè)務(wù)8萬元、國有企業(yè)退休人員社會化管理補(bǔ)助支出20萬元）。

       2023年本級追加生效指標(biāo)52.14萬元，已批復(fù)申請支付51.74萬元，執(zhí)行率為99.23%。2023年上級追加指標(biāo)為41.08萬元，已批復(fù)申請支付8.08萬元，執(zhí)行率為19.67%。2023年科目調(diào)劑151.55萬元，已批復(fù)申請支付128.21萬元，執(zhí)行率為84.59%。

     二、審計評價意見

      審計結(jié)果表明，洛寧縣審計局提供的會計資料和其他佐證材料，基本真實地反映了單位2023年度財務(wù)收支情況，財務(wù)報表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。與2022年度相比，機(jī)關(guān)行政運營成本減低，嚴(yán)格落實了中共洛寧縣委辦公室、洛寧縣人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步勤儉節(jié)約堅持過緊日子的通知》要求，但審計也發(fā)現(xiàn)部分重大政策落實不夠到位、重點工作任務(wù)未按時間節(jié)點完工等問題，需要進(jìn)一步加以糾正和改進(jìn)。

     三、審計查出的主要問題

    （一）預(yù)算執(zhí)行管理方面

     預(yù)算執(zhí)行不到位13萬元。

     2023年，上級追加審計專項資金13萬元，年底13萬元未支付。

   （二）財務(wù)管理方面

     項目未經(jīng)驗收直接支付，涉及資金4.66萬元。

     2023年5月15#憑證，付機(jī)關(guān)辦公樓亮化工程項目款4.66萬元，未經(jīng)驗收，直接全額支付，存在內(nèi)控機(jī)制管理漏洞問題。

     （三）預(yù)算績效方面

     1.審計計劃執(zhí)行不夠嚴(yán)，2個審計項目未按節(jié)點完成。

     2023年度審計項目計劃中，關(guān)于2022年縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、上戈鎮(zhèn)人民政府2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計2個項目計劃均要求于7月底完成，實際情況分別于8月20日、8月30日出具審計報告，未按時間節(jié)點完成，工作進(jìn)度相對緩慢。

     2.審計結(jié)果公告內(nèi)容不完整、未按程序?qū)徟鬓D(zhuǎn)，公告制度執(zhí)行不規(guī)范。

     2023年在縣政府網(wǎng)站公告的13個項目，審計結(jié)果公告內(nèi)容不完整，缺少審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況部分；且未通過OA審計辦公系統(tǒng)進(jìn)行審批流程運轉(zhuǎn)，而直接報經(jīng)本級政府同意在政府網(wǎng)站進(jìn)行了公告。

     3.研究性審計落實不夠到位，未能在實踐中充分體現(xiàn)。

     2023年度縣定的19個審計項目，大部分未能實現(xiàn)審前的審計方案科學(xué)性研究、審中的審計方式方法創(chuàng)新和問題查深查透研究、審后的高質(zhì)量審計報告研究，研究型審計理念未能夠在審計實踐中充分體現(xiàn)。

     （四）重大政策和重點工作任務(wù)貫徹落實情況方面

     審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡察監(jiān)督貫通協(xié)作不夠有力。

     2023年縣審計局未充分與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察等部門協(xié)調(diào)對接，審計問題線索僅移交一起，開展審計工作要求不高，發(fā)現(xiàn)問題能力有待提升。

     四、審計處理意見

     對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。