2024年第1號

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，洛寧縣審計局按照年度審計計劃成立審計組，自2024年2月25日至2024年3月18日，對洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司組織實施并報審的洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目工程竣工財務(wù)決算情況進行了送達審計。審計結(jié)果如下：

　　一、基本情況

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　　洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司于2018年1月11日由洛寧水利建設(shè)投資有限公司、洛陽水利建設(shè)投資集團有限公司、洛陽水利工程局有限公司、洛陽市政建設(shè)集團有限公司出資項目資本金13,795.56萬元（注冊資本金）注冊成立，作為洛寧縣洛河生態(tài)治理二期PPP項目的項目公司和項目法人。公司主要營范圍:水利工程及附屬配套設(shè)施、城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資、建設(shè)及運營；項目管理；土地整理與開發(fā)；建材、花卉苗木（不含種子）的銷售；渣土處理；國內(nèi)廣告設(shè)計、制作、代理、發(fā)布。公司現(xiàn)主設(shè)管理機構(gòu)：董事會、財務(wù)科、工程管理科等業(yè)務(wù)科室?，F(xiàn)法定代表人衛(wèi)樂樂，現(xiàn)有職工現(xiàn)6人。

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　　洛寧縣洛河生態(tài)治理工程位于洛寧縣境洛河干流上，工程范圍從長水橋至洛寧縣界，總長度33.958km。二期工程范圍為羅村溝以下至縣東界，其中城區(qū)段已建設(shè)完成5.3km。二期工程中新建堤防總長度17.38km，其中上游段北堤長1.589km，頂寬30m，南堤為堤路合一，頂寬15m。下游城區(qū)段北堤頂寬55m，南堤頂寬為30m；下游郊區(qū)段兩岸堤頂寬15m。堤防工程范圍內(nèi)新建2處支溝防護，新建穿堤管涵7處，新建箱涵1座，改建新寧公園引水工程一座，建設(shè)生態(tài)壩4座。

　　該項目由洛寧縣發(fā)展和改革委員會《關(guān)于洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目立項的批復(fù)》（寧發(fā)改【2017】12號）立項批復(fù)，項目總投資68,977.80萬元。由洛陽水利勘測設(shè)計有限責任公司負責施工圖設(shè)計；深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問有限公司負責質(zhì)量監(jiān)理；由洛陽水利建設(shè)投資集團有限公司（牽頭人）、洛陽水利工程局有限公司、洛陽市政建設(shè)集團有限公司組成的聯(lián)合體（以下簡稱乙方）中標承建。施工部分成交價463,142,200.00元。

　　洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目于2017年7月13日開工。洛河生態(tài)治理二期項目下游段自2020年1月1日起投入運營，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目2022年9月1日全段進入運營期。

　　該項目由洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司對項目的籌劃、資金籌措、建設(shè)實施、運營管理、債務(wù)償還、資產(chǎn)管理和項目移交等全過程負責，并在PPP項目合同規(guī)定的特許經(jīng)營期滿后，按照PPP項目合同的約定將項目、項目附屬設(shè)施及相關(guān)資料等按合同規(guī)定無償移交給項目實施機構(gòu)或政府指定的機構(gòu)。

　?。ㄈ╉椖拷ㄔO(shè)程序履行情況

　　洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司在組織實施該項目過程中已按照《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目政府和社會資本合作（PPP）項目合同》及其補充協(xié)議等合同的要求，較好的配合洛寧縣水利局（縣政府授權(quán)項目管理機構(gòu)）完成了項目審查、備案及其他涉及行政審批的手續(xù)辦理等事宜。相繼辦理了建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、項目環(huán)評等相關(guān)審批手續(xù)。

　?。ㄋ模╉椖拷ㄔO(shè)資金管理使用情況

　　洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目概算總投資689,778,000.00元，實際完成投資567,663,747.49元，實際較概算節(jié)約122,114,252.51元，節(jié)約17.70%。

　　1、建設(shè)資金來源：項目資金來源為項目資本金及債務(wù)融資，截至2022年7月21日，已籌集建設(shè)資金586,755,600.00元，其中：項目資本金137,955,600.00元，基建投資借款448,800,000.00元。

　　2、建設(shè)資金使用情況：截止2022年7月21日，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目工程實際完成投資567,663,747.49元，已付工程進度款541,336,939.02元。其中：已付建安費479,059,377.47元、已付其他費用62,277,561.55元。

　　應(yīng)付工程進度款26,326,808.47元。其中：應(yīng)付建安費23,306,308.47元、應(yīng)付其他費用3,020,500.00元。

　　3.資金結(jié)存情況：截止2022年7月21日，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目貨幣資金結(jié)存余額45,418,660.98元。

　　二、審計實施情況

　　按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，審計組在對該工程進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了《 洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目財務(wù)竣工決算審計實施方案》，按照審計實施方案確定的審計范圍、內(nèi)容和重點，在審計實施中采用詳查與抽查相結(jié)合的審計方法，對該項目的資金籌集使用管理、工程價款結(jié)算支付、項目管理程序、項目竣工決算等情況進行了重點審計。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）及《河南省政府投資建設(shè)項目審計條例》文件規(guī)定，洛寧縣審計局本著公平、公正、實事求是的原則，完成了該項目的審計工作。在審計實施前，洛寧縣審計局委托洛陽天誠工程造價咨詢事務(wù)所有限公司、洛陽市申發(fā)工程造價咨詢有限公司對該項目竣工結(jié)算情況進行了審核，我局對其審核情況實施監(jiān)督，洛寧縣審計局對王協(xié)橋停車場及南岸堤頂工程項目的結(jié)算進行了審核，洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司委托河南凱橋會計師事務(wù)所有限公司對該項目財務(wù)決算進行了審核，并出具了《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目竣工財務(wù)決算審核報告》，我局在其審核過程中進行了監(jiān)督和指導(dǎo)，本此審計以此審核報告為主要參考。

　　三、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，洛寧水環(huán)境投資發(fā)展有限公司在項目組織實施過程中，履行了項目審批、招投標、工程監(jiān)理、合同管理等建設(shè)管理程序，辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、項目環(huán)評手續(xù)、建設(shè)項目地質(zhì)勘察、建筑工程施工圖設(shè)計文件等相關(guān)審批手續(xù)，項目建設(shè)程序基本符合政府投資項目管理規(guī)定。項目資金、管理使用基本規(guī)范，財務(wù)核算基本合規(guī)。但審計中也發(fā)現(xiàn)還存在招標程序不規(guī)范、合同簽訂不完備、項目實施單位建設(shè)項目管理不到位等問題。需在今后的管理工作中給予糾正和改進。

　　四、審計結(jié)果

　　經(jīng)審計認定，洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目PPP項目工程竣工決算情況為：截止2022年7月21日，實際完成總投資567,663,747.49元，其中：建筑工程459,839,361.20元，其他費用63,891,627.46元，待抵扣增值稅43,932,758.83元；具體項目：

　　1、水利工程決算金額367,706,048.05元，其中：建筑工程297,172,654.99元，其他費用41,542,968.13元，待抵扣增值稅28,990,424.93元；

　　2、市政景觀工程決算金額194,565,872.40元，其中：建筑工程158,280,500.25元，其他費用21,343,038.25元，待抵扣增值稅14,942,333.90元；

　　3、王協(xié)橋停車場及南岸堤頂工程決算金額5,391,827.04元，其中：建筑工程4,386,205.96元，其他費用1,005,621.08元。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬╉椖繎?yīng)公開招投標而未實施

　　經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（PPP模式）政府應(yīng)采取公開招投標程序而實際采用競爭性磋商方式采購。

　?。ǘ┖贤炗啎r間晚于中標通知書發(fā)布之日30日內(nèi)

　　經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（PPP模式）政府采用競爭性磋商方式采購，中標通知書日期2017年6月12日，《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目政府和社會資本合作（PPP）項目合同》簽訂日期2017年11月16日，晚于中標通知書發(fā)布之日30日內(nèi)。

　?。ㄈ╉椖繉嵤﹩挝唤ㄔO(shè)項目管理不到位，未按原合同工期完工，工期比原合同約定延長。

　　經(jīng)審計核查，該項目按《洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目政府和社會資本合作（PPP）項目合同》約定建設(shè)期為2年，自項目開工日起，其中下游段水工基礎(chǔ)建設(shè)開始建設(shè)時間2017年7月13日至2019年5月1日綠化種植完工，進行開園儀式，并于當年12月28日先行投入使用驗收。

　　其中上段水工基礎(chǔ)建設(shè)開始建設(shè)時間2018年3月22日至2021年7月29日完成景觀綠化最后一個單位工程驗收。其中因工程建設(shè)指揮部紀要2020年2期、5期、10期、11期、2021年1期、3期要求；設(shè)計變更取消堤頂綠化、園建、公廁工程重新設(shè)計施工，取消上段兩個液壓鋼板壩變更為三個生態(tài)堰導(dǎo)致工程延期。工期比原合同約定延長。

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　　經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：1、測繪合同（洛寧縣永寧測繪技術(shù)服務(wù)有限公司）、未填寫合同日期，此項給予糾正和整改填寫日期。

　　（五）施工單位違規(guī)多計工程價款。

　　項目建設(shè)單位對施工方報審的工程竣工結(jié)算審核把關(guān)不嚴格，致使施工單位超出合同規(guī)定或設(shè)計圖紙范圍計算工程量，違規(guī)多計工程價款58,477,584.65元。

　　1、洛寧縣審計局委托洛陽市申發(fā)工程造價咨詢有限公司對洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（水工部分）工程竣工結(jié)算情況進行了審核，雙方報審工程結(jié)算金額338,377,470.93元，審定工程結(jié)算金額325,216,143.00元，多計工程結(jié)算金額13,161,327.93元。

　　2、洛寧縣審計局委托洛陽天誠工程造價咨詢事務(wù)所有限公司對洛寧縣洛河生態(tài)治理二期項目（景觀綠化部分）工程竣工結(jié)算情況進行了審核，雙方報審工程結(jié)算金額217,991,360.66元，審定金額為 172,763,336.98元，多計工程結(jié)算金額45,228,023.68元。

　　3、洛寧縣審計局對洛寧縣洛河生態(tài)治理項目王協(xié)橋北停車場及南岸堤頂工程竣工結(jié)算情況進行了審核，雙方報審工程結(jié)算金額4,474,439.00元，審定工程結(jié)算金額4,386,205.96元,多計工程結(jié)算金額88,233.04元。

　?。┕こ添椖科陂g費用項目征地補償費以撥代支監(jiān)管不到位。

　　經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：項目建設(shè)單位將該項目的征地補償費以撥代支發(fā)放到相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，致使該項費用的使用失去監(jiān)管。

　　四、審計處理意見

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。