根據《中華人民共和國審計法》第十九條、第二十九條的規(guī)定，我局派出審計組，自2023年4月3日至2023年6月2日，對2022年度縣本級預算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。審計結果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬┮话愎差A算執(zhí)行情況

　　2022年，縣人大批準的縣本級一般公共預算收入年初預算15.18億元，執(zhí)行中收入預算調整為14.76億元。實際完成14.77億元，為調整預算的100.03%，同比增長4.09%。年初支出預算33.7億元，執(zhí)行中因上級追加指標和轉移支付增加，支出預算調整為40.99億元，實際完成32.69億元，為調整預算的79.75%，同比增長16.79%。

　　（二）政府性基金預算執(zhí)行情況

　　2022年，縣人大批準的縣本級政府性基金預算收入年初預算10.51億元，執(zhí)行中收入預算調整為3.14億元，執(zhí)行中實際完成3.14億元，為調整預算的99.97%，同比減少45.98%。年初支出預算13.42億元，執(zhí)行中支出預算調整為13.08億元，實際完成7.13億元，為調整預算的54.55%，同比減少11.05%。

　?。ㄈ﹪匈Y本經營預算執(zhí)行情況

　　2022年，縣人大批準的國有資本經營預算收入年初預算3600萬元，執(zhí)行中收入預算調整為3523萬元，執(zhí)行中實際完成1523萬元，為調整預算的43.23%。年初支出預算0萬元，執(zhí)行中調入一般公共預算1523萬元。

　?。ㄋ模┥鐣ｋU基金預算執(zhí)行情況

　　2022年，縣人大批準的全縣社會保險基金預算收入年初預算9.55億元，實際完成10.43億元，為預算的109.21%，同比減少2.87%；年初支出預算8.33億元，實際完成10.58億元，為預算的127.12%，同比減少0.69%。

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　　1.法定債務。2022年洛寧縣地方政府債務限額300877萬元。2022年新增地方政府債券資金72853萬元，其中專項債券62400萬元，一般債券10453萬元。截止至2022年12月底，洛寧縣政府債務余額 275612萬元，其中：一般債務138822萬元、專項債務136790萬元。

　　2.隱性債務。洛寧縣2018年8月鎖定隱性債務總額為218949.03萬元。截止2022年底已累計化解103159.71萬元。2022年12月底政府隱性債務期末余額115789.32萬元。其中，融資平臺隱性債務3773.88萬元；政府中長期支出責任債務112015.44萬元。

　　二、審計評價意見

　　從審計情況看，全縣經濟社會發(fā)展保持平穩(wěn)態(tài)勢，縣級預算執(zhí)行情況總體較好，積極財政政策有效實施，民生保障力度繼續(xù)加大，財政管理改革持續(xù)深化。

　　三、審計查出的主要問題

　?。ㄒ唬╊A算編制情況方面

　　1.一般公共預算支出預算不細化

　　2022年初預算時，未將上年收回資金7827萬元細化安排到部門單位及具體項目。2022年度，仍安排虛擬預算單位預算專項7579.31萬元，未細化安排到具體部門和項目。上述兩項共計15406.31萬元。

　　2.政府性基金支出預算不細化

　　2022年,縣財政局報人大批準的政府性基金支出預算134240萬元，按功能分類進行了預算，未細化并批復到部門和項目。

　?。ǘ╊A算執(zhí)行情況方面

　　1.應繳未繳非稅收入5761.57萬元

　　洛寧縣非稅收入專戶反映2022年底應入庫未入庫非稅收入5761.57萬元。截至2023年6月,上述款項已全部繳入國庫。

　　2.未按規(guī)定的預算科目入庫66.15萬元

　　2022年，洛寧縣非稅收入管理局將應計入“行政事業(yè)性收費收入”科目的洛寧縣公安局上交的身份證工本費收入66.15萬元計入“其他收入”科目。

　　3.年初預算編制不準確、不科學

　　（1）年初預算編制不完整、不準確，導致預算執(zhí)行期間科目調劑、追加頻繁，預算約束性不強。2022年，縣財政局根據各部門、單位等申請，辦理一般公共預算本級追加和調劑支出項目2197個，支付金額58201萬元，占一般公共預算支出的17.8%。其中2022年12月辦理調劑、追加75家預算單位309個項目5460.52萬元。

　?。?）年初預算安排不科學，預算執(zhí)行率低，結余資金大。2022年初預算有583個項目支付率低于30%，預算金額10165.08萬元，實際支出1432.55萬元，結余資金8732.53萬元，占預算金額85.91%。

　?。ㄈ┲攸c領域資金和項目管理方面

　　1.部分上級專項轉移支付預算執(zhí)行率較低

　　截至2022年11月底，上級專項轉移支付資金安排的項目中,支付進度低于30%的項目71項，預算金額13218.74萬元，當年實際支付金額3.78萬元。

　　2.上級財政下達的轉移支付安排不及時，涉及資金11367.56萬元

　　2022年，洛寧縣財政局收到上級下達的指標中分解下達超過30天的項目有57個，涉及資金11367.56萬元。其中，超過30天至60天的項目39個3753.89萬元；超過60天至100天的有18項7613.67萬元。

　　3.中央直達資金下達不及時，涉及資金9398.9萬元

　　2022年，洛寧縣財政局收到上級下達的中央直達資金分解下達超過30天的項目有30個，涉及資金9398.9萬元。其中，超過31天至60天項目14個7813.68萬元;超過61天的有16項1585.22萬元。

　　4.預算績效目標設定不細化

　　通過抽查2022年《本級部門預算項目績效目標匯總表》中的40個預算單位，發(fā)現有5個預算單位項目績效目標設定不夠細化，未能從數量、質量、成本、時效以及經濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行表述，涉及資金2463.82萬元。

　　5.績效監(jiān)控運行不夠有效

　　經抽查的部分項目（如：2022 年以工代賑示范工程第二批中央基建投資項目）績效相關資料發(fā)現，績效監(jiān)控報告內容與實際不一致，監(jiān)控報告質量不高。

　　6.績效自評抽查管理不到位

　　2022年，重點項目預算績效自評項目2467個，涉及預算單位145個，財政資金397855.25萬元；縣財政局開展重點項目績效評價抽查數量為73個，抽查覆蓋率為2.96%，未達到抽查比率不低于5%的要求。

　　7.單位績效自評質量不高

　　經抽查2022年單位預算績效自評情況，發(fā)現洛寧縣住房保障和房產服務中心的4個項目、洛寧縣環(huán)境保護局的12個項目、洛寧縣城市管理局的18個項目的單位自評表中未設置時效指標。

　　8.政府采購項目合同未及時備案

　　審計抽查2022年政府采購基礎數據和備案資料發(fā)現，有10個政府采購項目未按規(guī)定在簽訂合同后7日內進行備案，涉及項目金額5458.07萬元。

　　（四）債務管理和風險防范方面

　　1.一般債券資金資金支付率低

　　2022年，新增地方政府一般債券資金安排的項目中，有5個項目支付率低于30%，預算金額3200萬元，當年支出108.26萬元，結余資金3091.74萬元，占預算金額96.6%。其中3個項目資金，于2023年5月全部支付完畢。

　　2.債券資金下達不及時1000萬元

　　2022年6月上級下達豫財債〔2022〕0040號一般債券資金，安排洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設局鄉(xiāng)鎮(zhèn)“五小”建設項目1000萬元，縣財政局于2022年9月下達到洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設局，下達時間超過30天。

　　3.非稅專戶出借資金未及時清理100萬元

　　截至2022年底，洛寧縣財政局累計從非稅收入財政專戶出借給洛寧縣城市建設投資集團有限公司3000萬元，其中，以前年度1800萬元，2022年1200萬元。經延伸調查，截至2023年4月底已收回2900萬元，仍余100萬元未收回。

　　（五）以往審計問題整改方面

　　2021年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政資金收支情況審計共查出問題28個，涉及資金352935.37萬元。截至8月份已完成整改24個，促進增收節(jié)支和挽回損失37791.96萬元，促進資金撥付到位8209.43萬元。正在整改4個，分別是新增債券資金未及時形成實物工作量2472.82萬元、政府采購項目資金支付不到位527.35萬元、財政出借資金管理不規(guī)范9720萬元和財政代管資金暫付款未及時清理10222.6萬元。

　　四、審計處理意見

　　對審計發(fā)現的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。